Comment lire votre code de barème
Le code figure sur votre fiche de salaire, par exemple A0N ou C2Y. La lettre indique votre situation familiale. Le chiffre correspond au nombre d'enfants à charge. La dernière lettre précise si l'impôt ecclésiastique est prélevé (Y) ou non (N).
Si le code ne correspond pas à votre situation réelle, vous pouvez demander une rectification à l'administration fiscale de votre canton jusqu'au 31 mars de l'année suivante.
Qui paie l'impôt à la source
- Les travailleurs étrangers domiciliés en Suisse qui n'ont pas de permis C, notamment les titulaires d'un permis B ou L.
- Les frontaliers, selon des règles qui varient fortement d'un canton à l'autre.
- Une personne mariée à un Suisse ou à un titulaire de permis C est en principe imposée selon la procédure ordinaire.
Les principaux barèmes
| Code | Situation |
|---|---|
| A | Personne seule : célibataire, divorcée, séparée ou veuve. |
| B | Couple marié ou en partenariat enregistré dont un seul membre exerce une activité lucrative. |
| C | Couple marié ou en partenariat enregistré dont les deux membres exercent une activité lucrative. |
| H | Personne seule qui vit avec des enfants et assume l'essentiel de leur entretien. |
Genève, Vaud, Fribourg : ce qui change pour les frontaliers
Genève impose les frontaliers à la source. Celui dont au moins 90 % des revenus bruts mondiaux, conjoint compris, sont imposables en Suisse peut demander une taxation ordinaire ultérieure comme quasi-résident pour faire valoir ses déductions. La demande vaut pour une année et peut être renouvelée.
Vaud applique l'accord franco-suisse de 1983 : le frontalier résidant en France est imposé en France s'il rentre à son domicile au moins quatre jours par semaine (pour un plein temps), s'il remet une attestation de résidence fiscale à son employeur et s'il ne télétravaille pas plus de 40 %. Sinon, l'impôt est retenu à la source.
Fribourg n'est pas couvert par cet accord. Le frontalier qui y travaille est en principe imposé à la source en Suisse.
La taxation ordinaire ultérieure
La taxation ordinaire ultérieure est obligatoire si votre revenu brut annuel soumis à l'impôt à la source dépasse CHF 120'000 (les revenus des conjoints ne sont pas additionnés). Elle l'est aussi si vous avez une fortune imposable ou des revenus non imposés à la source, par exemple une activité indépendante, une pension alimentaire ou des revenus immobiliers. Vous devez alors demander la déclaration d'impôt avant le 31 mars de l'année suivante. L'impôt retenu à la source devient un acompte.
En dehors de ces cas, vous pouvez la demander par écrit jusqu'au 31 mars de l'année suivante. Elle vaut souvent la peine si vous versez dans un 3e pilier A, si vous avez des frais de garde ou si vous rachetez des années de prévoyance. Attention : la demande est définitive et s'applique aussi aux années suivantes. Le résultat peut être plus favorable ou moins favorable que l'impôt retenu.
Questions fréquentes
Puis-je déduire mon 3e pilier de l'impôt à la source ?
Pas directement sur la fiche de salaire. Il faut demander une taxation ordinaire ultérieure pour faire valoir cette déduction.
Mon employeur a appliqué le mauvais barème. Que faire ?
Demandez une décision sur la retenue à l'administration fiscale de votre canton au plus tard le 31 mars de l'année suivante, en joignant votre certificat de salaire ou l'attestation de l'impôt retenu.
Le 13e salaire est-il imposé à la source ?
Oui. À Genève, dans le canton de Vaud et à Fribourg, il compte dès janvier dans le revenu annuel qui fixe le taux, même s'il n'est versé qu'en fin d'année. Il est ensuite soumis à ce taux le mois de son versement.
Dois-je encore remplir une déclaration d'impôt ?
Non, en principe. Vous devez en remplir une si vous êtes soumis à la taxation ordinaire ultérieure (revenu supérieur à CHF 120'000, fortune ou autres revenus) ou si vous l'avez demandée.
Sources : barèmes 2026 des administrations fiscales de Genève, Vaud et Fribourg, publiés par l'Administration fédérale des contributions le 3 décembre 2025 et valables dès le 1er janvier 2026. Cet outil est gratuit et ne conserve aucune donnée saisie.